Una cuenta en Suiza, un inmueble en Francia o participaciones en una sociedad extranjera pueden obligarte a tomar decisiones distintas antes incluso de aceptar la herencia. El plazo del ISD suele empezar a contar desde el fallecimiento, mientras reunir certificados bancarios, escrituras y valoraciones del extranjero puede llevar semanas.
Declarar una herencia con bienes extranjeros exige identificar qué declarar, dónde hacerlo y qué documentos conservar desde el inicio.
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Localiza dónde presentar el ISD antes de pagar
Comprueba residencia y ubicación para presentar ante la Administración competente. La residencia fiscal del causante, la del heredero y el lugar donde está cada activo forman el mapa inicial. La ley que rige la sucesión civil no decide por sí sola dónde se liquida el impuesto.
El plazo general del ISD es de seis meses desde el fallecimiento . La prórroga puede solicitarse dentro de los cinco primeros meses, y puede ampliar el plazo hasta otros seis meses, con intereses cuando procedan. No esperes al banco extranjero para revisar este calendario.
Dibuja el mapa territorial
Anota el país de residencia habitual del causante, la residencia fiscal de cada heredero y el país donde se encuentra cada bien. Si el causante vivía en Francia, el heredero reside en Madrid y existe un inmueble en Portugal, hay al menos tres puntos que deben revisarse antes de presentar nada.
Situación Comprobación inicial Error que evita Causante residente en España Revisar todos sus bienes mundiales y la comunidad autónoma aplicable Excluir cuentas o inmuebles extranjeros Causante no residente y heredero residente en España Analizar obligación personal del heredero y tributación exterior Pensar que solo tributa el país del fallecido Heredero no residente Comprobar bienes situados en España y punto de conexión Presentar ante una oficina no competente
Separa sucesión e impuesto
La ley aplicable a la sucesión decide quién hereda o cómo se reparte, mientras que la competencia tributaria determina qué Estado puede exigir impuesto y qué deducción puede reconocerse por pagos fuera. Pagar en el extranjero no elimina automáticamente la declaración española, aunque puede permitir una deducción por doble imposición si se cumplen los requisitos.
Árbol rápido para decidir qué revisar: si el heredero tiene residencia fiscal en España, debe analizar en principio la adquisición de bienes y derechos situados en cualquier país, aunque el causante fuera no residente; después deberá identificar el punto de conexión y la normativa española aplicable. Si el heredero no reside en España, la revisión española se concentra, con carácter general, en los bienes y derechos situados o ejercitables en España. Para cada activo conviene seguir el mismo orden: residencia fiscal del causante, residencia fiscal del heredero, país donde se localiza el bien y existencia de impuesto sucesorio extranjero.
Una cuenta en Suiza, por ejemplo, no se trata igual que un inmueble situado en España, aunque ambos procedan de la misma herencia internacional.
Pide un documento fechado para cada activo y fija su valor al día del fallecimiento. Una cuenta, un piso y unas acciones no se acreditan con el mismo papel.
La valoración debe quedar respaldada por documentación cercana a la fecha de fallecimiento. Un saldo bancario de ocho meses después o el precio de venta posterior de una vivienda pueden aportar información, pero no sustituyen la prueba del valor hereditario.
Pide certificados de cuentas y depósitos
Solicita a cada entidad bancaria extranjera un certificado de saldo a la fecha de fallecimiento, titularidad, cotitulares, divisa, depósitos, inversiones, deudas vinculadas y movimientos relevantes. No declares solo el importe desbloqueado o transferido a España: el dato fiscal exige explicar el saldo existente al fallecimiento.
Para convertir moneda, conserva la fuente del tipo de cambio aplicado en esa fecha y documenta cómo se llegó al importe declarado en euros.
Documenta inmuebles, acciones y seguros
Para un inmueble, reúne escritura o título, extracto del registro extranjero, cargas, impuesto local y una tasación o referencia de valor fechada. Para acciones cotizadas, guarda la cotización del día de fallecimiento o del día hábil más próximo; para participaciones no cotizadas, solicita cuentas anuales, porcentaje de titularidad y datos de la sociedad.
Los seguros exigen certificado de la aseguradora con capital, beneficiario y fecha de devengo. Incluye también vehículos, obras de arte, préstamos, criptomonedas, cajas de seguridad y metales preciosos en el inventario.
Antes de enviar el ISD, verifica también que cada importe en euros coincide con el inventario, que las deudas deducibles están justificadas y que existen pruebas del impuesto pagado fuera si se pretende aplicar doble imposición.
Valida documentos y desbloquea las cuentas
Comprueba la eficacia de cada documento antes de aceptar o repartir fondos. Un certificado de defunción extranjero puede ser auténtico y, aun así, no bastar para un banco español o para la entidad del país de origen.
La apostilla de La Haya confirma el origen de un documento público entre países adheridos al Convenio. La legalización se usa cuando no procede apostilla y la traducción jurada traslada el contenido al español con validez formal ante quien la exige.
Verifica el título sucesorio
Reúne certificado de defunción, testamento extranjero o declaración de herederos, identificación de los herederos y poderes del albacea o contador-partidor si existe. Si la herencia se conecta con un Estado miembro, el certificado sucesorio europeo puede acreditar la condición de heredero o legatario ante autoridades y registros de otros Estados miembros.
Cada banco puede exigir además formularios fiscales, escritura de aceptación y adjudicación o comprobaciones de prevención de blanqueo.
Pide datos antes de mover dinero
Envía al banco una solicitud escrita con el saldo a fecha de fallecimiento, identidad de titulares, cotitulares, préstamos, inversiones, comisiones y requisitos de desbloqueo. Guarda el correo enviado y el acuse de recibo, porque demuestra que la demora no nace de una omisión del heredero.
No firmes repartos informales antes de disponer de certificados de saldo, cargas y titularidad: ese orden facilita justificar la cifra declarada ante la AEAT.
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Separa ISD, modelo 720 y rentas posteriores
Ordena las obligaciones por fecha para no pagar dos veces ni dejar una sin revisar. El ISD grava la adquisición de la herencia, el Modelo 720 informa cuando procede sobre determinados bienes extranjeros mantenidos por el heredero y el IRPF grava rentas posteriores, como intereses, alquileres o dividendos.
El Modelo 720 no se presenta automáticamente por heredar: depende de la titularidad tras la adjudicación, de las categorías de bienes y de los límites aplicables. Tampoco se paga otro ISD por transferir dinero heredado a España, aunque el banco puede pedir pruebas de su origen.
Revisa la línea temporal fiscal
Fecha de fallecimiento: fija el devengo del ISD y el valor de los bienes heredados.Durante los seis meses siguientes: prepara y presenta la liquidación o solicita prórroga dentro de los cinco primeros meses.Tras la adjudicación: analiza si mantienes activos extranjeros sujetos a información, patrimonio o renta.Al vender un bien: calcula la posible ganancia o pérdida patrimonial con las reglas aplicables y la documentación de adquisición.Los intereses de una cuenta extranjera cobrados después del fallecimiento y los alquileres de un inmueble heredado pueden exigir declaración de renta en España y, posiblemente, en el país de situación.
Conserva la trazabilidad del dinero
Guarda durante el plazo legal aplicable la escritura de aceptación y adjudicación, certificados bancarios, justificantes de pago exterior, tipos de cambio, traducciones juradas y transferencias. La documentación debe conectar el activo inicial con el importe finalmente recibido.
Si hubo impuesto en el extranjero, conserva el documento de la autoridad fiscal, la liquidación y el recibo de pago. Sin esa cadena, solicitar una deducción por doble imposición en España puede resultar difícil.
Este método no aplica igual si el causante, los herederos y los bienes están exclusivamente en España. Tampoco sustituye un análisis individual cuando hay un trust, sociedad extranjera, nacionalidad múltiple, litigio hereditario, convenio aplicable o conflicto sobre la ley sucesoria.
Ejemplo de doble imposición y moneda: una heredera residente en España recibe una cuenta de 100.000 francos suizos y un inmueble extranjero. Debe convertir el saldo de la cuenta a euros usando un tipo de cambio acreditable en la fecha de fallecimiento, no el aplicado por el banco al transferir después los fondos. Si el impuesto extranjero efectivamente pagado por esos bienes asciende a 12.000 euros y la cuota española atribuible a esos mismos bienes es de 15.000 euros, la deducción por doble imposición quedaría limitada, en este ejemplo, a 12.000 euros, siempre que se cumplan los requisitos legales.
Si la cuota extranjera fuera de 18.000 euros, el límite sería normalmente la cuota española atribuible de 15.000 euros. Traer posteriormente el dinero a España no crea por sí mismo un nuevo Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
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Preguntas frecuentes
Debes identificar la Administración competente e incluir los bienes afectados en el ISD dentro del plazo general de seis meses. Reúne pruebas de titularidad y valor al fallecimiento. Después revisa IRPF, Patrimonio y Modelo 720 si mantienes activos fuera.
¿Tengo que pagar dos veces por traer dinero a España?
No, transferir dinero heredado a España no genera por sí solo un segundo impuesto sucesorio. El banco puede pedir pruebas del origen. Conserva certificado bancario, adjudicación hereditaria y justificantes fiscales.
¿Debo presentar modelo 720 por una herencia?
El Modelo 720 no sustituye al ISD ni se presenta automáticamente por heredar. Puede proceder si, tras adjudicar la herencia, mantienes bienes extranjeros que cumplen los requisitos informativos. Revisa las categorías y límites vigentes antes de presentarlo.
¿Qué valor pongo para una cuenta en otra moneda?
Declara el saldo existente en la fecha de fallecimiento convertido a euros con una fuente de cambio acreditable. No uses el saldo del día de la transferencia salvo que coincida con esa fecha. Guarda el certificado original y la prueba de conversión.
¿Qué pasa si el fallecido tenía un piso fuera?
Un inmueble extranjero debe inventariarse y valorarse aunque no se venda ni produzca alquileres. Puede haber impuesto en el país donde está situado y obligación española según las circunstancias. La escritura, el registro local y las cargas son documentos esenciales.
Cierra la declaración con pruebas ordenadas
Presenta solo cuando cada cifra tenga documento, fecha y explicación. Una herencia internacional se gestiona mejor como un archivo cronológico: primero fallecimiento y valor, después adjudicación y finalmente rendimientos o ventas.
Si falta un certificado, deja constancia de la solicitud y no sustituyas el documento por una estimación sin explicar. La Ley 29/1987, su Reglamento y la normativa autonómica son el marco de partida, pero los activos extranjeros exigen comprobar también sus reglas locales.
Lo esencial: Incluye todos los activos extranjeros, no solo el dinero que se transfiere a España. Fija valores y tipos de cambio en la fecha de fallecimiento con documentación verificable. Separa la liquidación del ISD de las obligaciones informativas y de las rentas posteriores. Conserva pruebas del impuesto extranjero para analizar una posible deducción por doble imposición.
Fuentes de interés
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