Primeros pasos y decisión inicial
Identificar y localizar cada activo en el extranjero es el primer paso.
Identifique el país y la naturaleza del activo: inmueble, cuenta, acciones, seguro o pensión.
Obtenga el certificado de defunción y el certificado de últimas voluntades en España.
Conserve los originales y pida copias para apostilla y traducción jurada.
Revise los títulos registrales y los extractos bancarios desde el primer contacto.
Una acción temprana reduce costes y riesgos de bloqueo.
Contacte con la Oficina consular o la Embajada de España en el país del bien.
Designe un notario en España y un abogado en el país donde esté el activo.
Si no puede viajar, nombre un apoderado con legitimación consular para las gestiones.
El apoderado presenta la documentación en bancos y registros en nombre del heredero.
Plazo legal: el residente en España presenta el Modelo 720 entre el 1 y el 31 de marzo; la autoliquidación del ISD suele presentarse en 6 meses desde el fallecimiento.
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Factores que deciden los trámites
El tipo del activo, su valor y la ley aplicable determinan los formularios y los plazos.
Si un activo supera 50.000 euros por categoría, el residente debe presentar el Modelo 720 anual.
El Modelo 720 se presenta entre el 1 y el 31 de marzo del año siguiente.
La autoliquidación del ISD se presenta normalmente en 6 meses desde el fallecimiento.
La Comunidad Autónoma puede conceder prórroga en casos motivados.
Cómo determinar la ley aplicable
La ley aplicable suele ser la del último domicilio del causante o la de la nacionalidad.
Consulte el Reglamento (UE) nº 650/2012 (Bruselas IV, 2012) para reglas sobre elección de ley.
Verificar la ley aplicable evita asumir erróneamente la tributación local.
Cuándo afecta un convenio fiscal
Un convenio bilateral puede permitir acreditar impuestos pagados en origen contra la deuda española.
Antes de liquidar, revise el convenio concreto y la práctica administrativa vigente en 2024.
Consulte la Agencia Tributaria para confirmar la aplicación del convenio y el cálculo de créditos.
Enlace oficial de referencia: Agencia Tributaria
Árbol de decisión: qué declarar y dónde
Activo en extranjero
¿Valor por categoría > 50.000 €?
Modelo 720 anual (1-31 mar)
Transmisión mortis causa
ISD/Modelo 600 en 6 meses
Ver normativa autonómica
Cómo acreditar impuesto pagado en origen: obtenga el certificado oficial de pago del impuesto extranjero.
Apostille o legalice ese certificado y añada traducción jurada cuando sea necesario.
Consigne la conversión de divisas indicando el tipo de cambio y la fecha usada.
Si el impuesto pagado en origen fue 10.000 euros y la cuota española es 15.000 euros, el crédito reduce la deuda a 5.000 euros.
Acreditar el título y eliminar cargas previas es condición para inscribir el inmueble en España.
Documentación necesaria
Exija la escritura de propiedad o la certificación registral del país donde esté el inmueble.
Pida el certificado catastral y el certificado de inexistencia de cargas cuando proceda.
Apostille o legalice los documentos conforme a la Convención de La Haya (1961) o a la normativa local.
Aporte traducción jurada si la lengua no es el español.
Procedimiento registral y fiscal
El heredero acepta y adjudica la herencia mediante escritura pública o resolución extranjera reconocida en España.
Presente la autoliquidación del ISD en la Comunidad Autónoma que corresponda.
Para inscribir, debe aportar documentos apostillados, traducidos y justificante de pago de impuestos.
El ITPAJD puede afectar según la normativa autonómica del lugar del heredero.
Ejemplo práctico
Un inmueble en Francia valorado en 200.000 euros requiere título francés apostillado y traducción jurada.
El heredero presenta ISD en España en un plazo de 6 meses.
Si hay ITPAJD local, revise el convenio y solicite el crédito fiscal aplicable.
Valores o seguros
Los bancos extranjeros piden certificado bancario de titularidad y saldo para liberar fondos.
Documentación bancaria mínima
Solicite al banco el certificado de titularidad y los extractos de movimientos de los últimos 12 meses.
El banco suele pedir el certificado sucesorio traducido y apostillado para desbloquear cuentas.
Presente la documentación administrativa requerida ante la entidad receptora en España.
Saldos por encima de 50.000 euros por categoría obligan a presentar el Modelo 720.
Las rentas o ganancias derivadas tributan en IRPF cuando correspondan.
Seguros y pensiones requieren la póliza y la resolución de la entidad pagadora.
Caso habitual
Un caso habitual: heredero en España con cuenta en México por 120.000 euros.
El banco pide el certificado sucesorio traducido y apostillado antes de transferir fondos.
El trámite puede demorarse 45 días y elevar costes de gestoría entre 300 y 600 euros.
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Errores comunes y correcciones
El error más frecuente es no presentar el Modelo 720 por desconocimiento.
No declarar el Modelo 720 puede generar sanciones elevadas y presunciones fiscales adversas.
Errores en plazos y valores
Fallar en calcular el valor patrimonial o retrasar la presentación del ISD más de 6 meses causa recargos.
Los recargos suelen empezar en un 5 por ciento y pueden llegar al 20 por ciento.
A esos recargos se suman intereses de demora según la Ley General Tributaria.
Cómo subsanar omisiones
Presente la declaración complementaria con justificantes apostillados y traducciones juradas.
Si hay sanción, interponga recurso administrativo y aporte pruebas del motivo del retraso.
La recomendación práctica es presentar la documentación antes de intentar repatriar fondos.
Coste orientativo: la regularización tributaria (impuesto atrasado plus recargos e intereses) suele situarse entre un 6% y un 30% del importe no declarado, según el retraso y si se abre expediente sancionador.
Negativa bancaria y medidas prácticas
Un rechazo de la entidad extranjera suele solucionarse con el certificado sucesorio europeo o con una resolución judicial.
Documentos para desbloqueo
Aporte el certificado sucesorio europeo o la sentencia de aceptación de herencia traducida y apostillada.
Adjunte poderes notariales con autorización consular cuando proceda.
Mantenga comunicación formal con el banco y entregue copias de las traducciones juradas.
Cuándo acudir a la vía judicial
Si no obtiene respuesta en 30 a 60 días, valore demandar el reconocimiento en la jurisdicción del bien.
La acción judicial suele tardar entre 3 y 6 meses según la complejidad y el país.
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Búsqueda de bienes ocultos y certificados internacionales
Cruzar registros civiles, registrales, catastrales y mercantiles es imprescindible para localizar bienes.
Registros a consultar
Solicite el certificado de últimas voluntades en la Oficina del Registro de Últimas Voluntades.
Pida notas simples en el Registro de la Propiedad del país del bien y consulte en el Catastro.
Solicite certificados mercantiles y bancarios cuando proceda.
Estos documentos requieren apostilla y traducción jurada.
Tramitar solicitudes desde España
Contacte el consulado o la embajada para conocer el procedimiento local y los tiempos estimados.
Use un apoderado con autorización consular para urgencia de gestiones.
El tiempo de obtención de certificados extranjeros varía entre 2 y 8 semanas según el país.
Trámite
Qué declarar
Umbral
Plazo
Sanciones/Observaciones
Modelo 720
Cuentas, bienes inmuebles, valores en el extranjero
50.000 € por categoría
1-31 marzo (anual)
Sanciones elevadas; presentar complementaria reduce riesgo
ISD / Modelo 600
Transmisión mortis causa
Depende del valor; normativa autonómica
6 meses desde el fallecimiento
Recargos por demora: 5%–20% más intereses
IRPF
Rendimientos patrimoniales y ganancias
No aplica umbral general
Periodo voluntario según campaña
Tributación por rendimientos; acreditar origen
ITPAJD (autonómico)
Actos jurídicos documentados cuando aplicable
Variable
Según Comunidad Autónoma
Ver normativa autonómica específica
Plantillas y documentos prácticos
A continuación se incluyen modelos que pueden copiarse y adaptarse al caso concreto.
Asunto: Solicitud de liberación de fondos por fallecimiento de titular
Estimados señores:
Adjunto certificado de defunción, documento sucesorio apostillado y traducción jurada.
Solicito la transferencia de los fondos de la cuenta [IBAN/Cuenta] a la cuenta del heredero en España: [IBAN].
Atentamente,
[Nombre del heredero] [DNI/NIE]
Modelo de poder para gestor local
PODER PARA GESTIONES DE HERENCIA EN [PAÍS]
Yo, [Nombre del heredero], con DNI/NIE [ ], otorgo poder a [Nombre del apoderado] para realizar trámites notariales, fiscales y bancarios relativos a la herencia de [Nombre del causante], incluyendo solicitud de certificados, firma de escrituras y recepción de fondos .
Lugar y fecha
[Firma]
Coste orientativo: traducción jurada 80–200 € por documento; apostilla 0–50 € según país; gestoría internacional 200–1.200 € según complejidad y número de documentos.
Cuándo NO aplicar estas medidas
No aplica cuando no existen bienes en el extranjero o solo hay efectos personales de escaso valor que no alcanzan umbrales fiscales; tampoco resulta necesario cuando la sucesión ya fue resuelta por sentencia extranjera firme y ejecutada en España mediante acuerdo bilateral específico.
Antes de las preguntas frecuentes aparece una invitación concreta para la verificación de documentos y la estimación de costes por parte del Dpto. Jurídico.
Preguntas frecuentes
No declararla puede generar requerimientos de la Agencia Tributaria y sanciones económicas.
Si supera 50.000 euros por categoría la obligación es Modelo 720 y la falta puede derivar en multas.
La corrección requiere presentar complementarias y aportar documentación apostillada.
Están obligados los residentes fiscales en España que posean bienes fuera y superen los umbrales.
Los albaceas o apoderados pueden presentar la documentación en nombre del heredero con poder notarial.
La vivienda tributa en ISD según la normativa autonómica del heredero.
Si hay impuesto pagado en el país del inmueble, puede acreditarse con el convenio bilateral.
La inscripción registral en España exige documento probatorio apostillado y traducción jurada.
Recibir dinero no genera impuesto por sí mismo salvo que sea renta o ganancia patrimonial.
Transferencias elevadas requieren justificar el origen ante bancos y ante la AEAT cuando proceda.
¿Un préstamo entre familiares obliga a presentar declaraciones?
No siempre; la obligación depende de la naturaleza del préstamo y de la existencia de retribución.
Si el préstamo se documenta como donación, puede tener efectos fiscales en ISD.
¿Qué documentación es clave para repatriar fondos con rapidez?
Certificado bancario de titularidad, certificado sucesorio apostillado y traducción jurada son documentos clave.
Los bancos piden expediente completo antes de ejecutar transferencias internacionales.
