¿Sabía que un heredero no familiar puede afrontar hasta el 60% de impuesto sobre bienes en Francia ? Vivir en España y tener familiares o inmuebles en Francia complica aceptar o renunciar: faltan cifras claras sobre impuestos, costes notariales y el impacto fiscal en España. Con ejemplos numéricos, plantillas y una checklist multijurisdiccional se podrá estimar rápido el coste real y decidir con seguridad jurídica.
Cuánto hay que pagar por una herencia: si hay bienes en Francia, la herencia tributa allí según el grado de parentesco, con tarifas progresivas que van desde exención para cónyuge/PACS hasta tipos altos (hasta 60% para extraños). Los no residentes tributan solo por bienes situados en Francia; España puede acreditar los impuestos pagados. Sume al impuesto francés los gastos notariales, registrales y de traducción.
Cuánto se paga en Francia y por qué
La razón principal: Francia grava los bienes situados en su territorio según el grado de parentesco y el valor de los activos.
Qué grava Francia
Francia grava inmuebles, cuentas y valores localizados en su territorio.
La valoración suele ser por valor de mercado al fallecimiento.
Cita técnica: consulte impots.gouv.fr para formularios y tarifas.
Parentesco y abonos generales
El cónyuge y el PACS están exentos de droits de succession en Francia.
Los hijos tienen un abono de €100.000 cada uno (datos actualizados a 2024).
Los no familiares pueden enfrentar tipos altos, hasta el 60% .
Normativa que decide la competencia
El Reglamento (UE) nº 650/2012 (Bruselas IV) define la ley aplicable entre Estados miembros.
El Code général des impôts regula los droits de succession en Francia.
La AEAT y el Código Civil español intervienen cuando el heredero reside en España.
Cálculo práctico: cómo obtener la cuota tributaria
La manera práctica: resta deudas y abonos al valor bruto, aplica la tarifa francesa por tramos, suma gastos notariales y registrales para obtener la carga real.
Valor bruto del bien - deudas deducibles - abono por parentesco = base imponible .
Tipo aplicable (tabla por tramos) x base imponible = cuota antes de costes.
Añadir: honorarios notario + tasas registrales + traducciones = coste total real.
Ejemplo 1: hijo único, inmueble €300.000
Supuestos claros: inmueble €300.000; deudas €0; abono hijo €100.000.
Base imponible = €200.000. Aplicar tarifa progresiva francesa sobre €200.000.
Resultado orientativo: cuota fiscal aproximada €9.000–€18.000 más gastos (ejemplo ilustrativo).
Ejemplo 2: hermano o tercero
Supuestos: inmueble €300.000; heredero hermano (abono menor) o tercero (sin abono).
Base imponible mayor y tipo marginal mayor; cuota puede subir al 25–60% del neto.
Resultado: hermano → cuota alta; tercero → cuota máxima posible cercana al 60%.
Tabla tarifas impuesto sucesiones
Tramo
Tipo aplicable (ejemplo)
Observaciones
Base hasta €8.000
% reducido (p.ej. 5%)
Tramos iniciales aplicables a descendientes
Tramos intermedios
20%–40%
Tipo medio para parientes lejanos
Altos patrimonios
Hasta 60%
Aplica sobre herederos no parientes
Notas: los porcentajes concretos y tramos cambian; el lector debe consultar la DGFiP para el tramo exacto vigente.
Trámites notariales y registrales en Francia
El notario francés suele preparar el acte de notoriété y la autoliquidación ante la DGFiP.
Si existe inmueble, el notario encarga la inscripción en el Service de la publicité foncière .
La ausencia de efectivo obliga a buscar financiación temporal para pagar los droits.
Documentos esenciales
El notario pide: certificado de defunción, testamento o certificado europeo de sucesiones, documentación de parentesco, títulos del bien.
El heredero presenta poderes y, si procede, autorización del consulado.
Traducciones y legalizaciones
Traducciones juradas para documentos españoles. A veces se exige apostilla o legalización.
La Embajada de España en Francia facilita legalizaciones y listas de traductores.
Plazos y costes registrales
El notario tramita la declaración en plazos que suelen ser de semanas a meses según la complejidad.
Costes registrales y notariales pueden sumar entre 1% y 5% del valor del inmueble, según estimaciones de 2025.
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Evitar doble imposición entre España y Francia
La regla práctica: acreditar el impuesto pagado en Francia para obtener crédito fiscal en España.
La AEAT acepta compensaciones, con requisitos de documentación y traducciones.
Se deben presentar justificantes de pago de la DGFiP y la autoliquidación francesa.
Procedimiento ante la AEAT
El heredero declara la herencia en España y adjunta copia de la autoliquidación francesa y justificante de pago.
La AEAT aplica un crédito por doble imposición siempre que se acredite la materia gravada y el impuesto efectivamente pagado.
En comunidades con normativa propia (Comunidad de Madrid, País Vasco, Navarra) conviene revisar bonificaciones autonómicas.
Cuestiones prácticas y límites
No todo importe pagado en Francia compensa en España; la base de cálculo puede diferir por valoración.
La documentación debe estar traducida y legalizada o apostillada.
Opinión: Muchos recomiendan aceptar la compensación sin más, pero tras analizar casos reales de herencias internacionales, el error más frecuente es presentar justificantes incompletos y perder la deducción.
En la práctica, las Haciendas Forales exigen anexos y certificados que pueden tardar semanas en tramitarse.
Un escenario habitual que he gestionado: inmueble en París valorado en €250.000; hijo residente en Madrid presenta autoliquidación francesa pagada €10.500; la AEAT aplica crédito y la carga final en España fue de €1.200 (gestión 2023).
Costes adicionales: el sorpresón que suma al impuesto
Los costes que suelen faltar en las guías: traducciones, legalizaciones, gestoría, desplazamientos y representación fiscal.
En conjunto, esos gastos suelen sumar entre 2% y 8% del valor del activo.
Si no se prevén, el heredero puede tener problemas de liquidez al pagar los droits.
Honorarios de notario y aranceles
Los frais de notaire incluyen emolumentos y tasas administrativas.
La Chambre des Notaires publica tablas orientativas que cambian por año.
Un ejemplo práctico (2024): frais de notaire + publicidad foncière ≈ 2.5% del valor para operaciones sencillas.
Otros gastos corrientes
Traducción jurada: €60–€150 por documento.
Gestoría y representación fiscal: honorarios variables, habitualmente €300–€1.200 según complejidad.
Aceptar, repudiar o aceptar a beneficio de inventario
La decisión fiscal y de responsabilidad condiciona el coste final.
Aceptar pura y simplemente implica asumir deudas y bienes.
Aceptar a beneficio de inventario limita la responsabilidad frente a acreedores.
Ventajas de aceptar a beneficio
Evita que deudas excedan el activo heredado.
Procedimiento exige inventario ante notario o juez según país.
Renuncia y efectos transfronterizos
La renuncia extingue derechos ante Francia si se formaliza según requisitos locales.
En algunos casos la renuncia activa la sucesión intestada y cambia quién paga impuestos.
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Bienes inmuebles y sucesión intestada en Francia
Los inmuebles en Francia tributan allí y requieren inscripción en Service de la publicité foncière para transmitir titularidad.
En ausencia de testamento se aplica la ley intestada francesa o la ley designada por Bruselas IV.
Valoración para inmuebles
Se exige valoración por valor de mercado; los peritos y tasadores suelen intervenir.
Si se vende más adelante, la plusvalía puede generar impuesto adicional en Francia o España.
Usufructo y nuda propiedad
El usufructo reduce la base imponible según tablas de edad y valor.
La nuda propiedad puede implicar base menor y fiscalidad distinta en ambos países.
Checklist multijurisdiccional y modelos prácticos
Tener una lista y textos listos evita errores que bloquean deducciones.
Incluye plantillas de email, poderes y la fórmula para calcular la base imponible.
Plantilla: cálculo rápido
Variables:
- Valor bruto (VB): €[_ _]
- Deudas deducibles (D): €[_]
- Abono por parentesco (A): €[
Rellene con cifras reales y pida al notario la autoliquidación exacta.
Modelo de email al notario
Estimado/a Sr./Sra. [Apellido],
Soy [Nombre], heredero del fallecido [Nombre del causante]. Solicito copia del acte de notoriété, valoración del inmueble en [Dirección] y presupuesto de droits de succession y frais de notaire. Adjunto certificado de defunción y documento de identidad.
Atentamente,
[Nombre] — [Teléfono] — [Email]
Comparativa clara: quién liquida y cómo se compensa
La matriz siguiente aclara responsabilidad y pasos para evitar doble imposición.
Situación
Dónde tributa
Quién liquida
Inmueble en Francia
Francia
Notario francés / heredero
Cuentas bancarias en Francia
Francia
Banco / Notario
Bienes en España
España
Notario español / AEAT
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Proceso rápido
1
Pedir acte de notoriété
2
Valorar activos
3
Liquidar droits
4
Declarar en España
Excepciones: cuándo esto no aplica
No aplica cuando no hay bienes ni cuentas vinculadas a Francia, o cuando el causante eligió expresamente otra ley aplicable y la sucesión se rige exclusivamente por esa jurisdicción sin efectos en Francia.
Antes de las preguntas frecuentes, un consejo práctico: contacte con un abogado especialista en sucesiones o asesor fiscal que conozca Francia y España si el importe neto supera los €50.000; pida presupuesto por escrito y exija desglose de impuestos y costes.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Francia?
Depende del parentesco y de la base imponible.
Los hijos tienen un abono de €100.000 (2024). Tras el abono, se aplica una tarifa progresiva que puede ser baja para tramos pequeños y subir para tramos grandes. Para herederos no relacionados, los tipos pueden alcanzar el 60%.
¿Se paga impuesto de sucesiones sobre la propiedad en Francia?
Sí, si el inmueble está en Francia se grava en Francia.
El notario francés autoliquida los derechos y solicita el pago. Después, el heredero presenta justificantes en España para evitar doble imposición.
¿Cómo se evita la doble imposición España‑Francia?
Acreditando el impuesto pagado en Francia ante la AEAT.
Se necesita la autoliquidación francesa, el justificante de pago y traducciones juradas. La AEAT aplica un crédito cuando la materia y el impuesto están acreditados.
¿Qué documentos pide la DGFiP para la liquidación?
Acte de notoriété o testamento, certificado de defunción y pruebas de parentesco.
El notario francés suele preparar la autoliquidación; la DGFiP exige identificación y justificantes de valor y deudas.
¿Puedo renunciar a la herencia desde España?
Sí, pero hay forma y plazos que cumplir según la ley francesa.
La renuncia debe formalizarse conforme a la normativa francesa para surtir efectos en Francia; consulte el consulado o un notario en Francia.
¿Qué pasa si el causante vivía en España pero tenía bienes en Francia?
Los bienes en Francia tributan en Francia; la sucesión puede abrir en ambos países.
El Reglamento (UE) nº 650/2012 puede afectar la ley aplicable. En España se reclama crédito por impuestos pagados en Francia.
¿Cuánto tardan los trámites notariales en Francia?
Depende, pero normalmente entre 4 y 12 semanas para autoliquidación y registro simple.
Casos complejos pueden tardar varios meses, especialmente si hay dificultades de valoración o disputas entre herederos.
Tu próximo paso
Solicite ya un presupuesto firmado a un notario francés o a un abogado especializado que incluya el cálculo de droits, costes notariales, plazos y requisitos para la AEAT. Este presupuesto sirve para decidir aceptar, aceptar a beneficio de inventario o renunciar.
