Una herencia internacional no deja margen para improvisar: un solo error con el plazo o con el modelo puede acabar en recargos, intereses o en una declaración mal presentada. El problema suele ser el mismo: fallecimiento ocurrido, bienes en España o herederos en distintos países, y la duda urgente sobre qué fecha manda y qué formulario corresponde.
El plazo general para presentar el modelo de sucesiones de no residentes es de 6 meses desde la fecha de fallecimiento; puede pedirse una prórroga dentro de los primeros 5 meses. La respuesta a cuándo presentar la declaración de sucesiones de no residentes depende del caso concreto: cambia si hay testamento, varios herederos o bienes en España, y también según se use el modelo 650, 651 o 655.
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Cuándo empieza a contar el plazo
El plazo empieza con el fallecimiento del causante. Ese es el punto de partida en las sucesiones mortis causa, aunque el heredero tarde semanas en reunir papeles o la Notaría aún no haya preparado la escritura.
La fecha que manda de verdad
La fecha relevante es la del fallecimiento, no la del certificado de defunción, ni la del testamento, ni la de la aceptación de herencia. El impuesto se devenga en ese momento, que es como decir que nace la deuda tributaria.
La Agencia Tributaria y la práctica notarial siguen ese criterio desde hace años. El Ministerio de Hacienda lo refleja en el marco del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones , regulado por la Ley 29/1987, de 18 de diciembre y su Reglamento aprobado por Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre .
El plazo general es de seis meses desde el fallecimiento , y no desde que se obtiene el testamento o la escritura de herencia.
La prórroga cambia el reloj
La prórroga existe para ganar tiempo, no para empezar de cero. Se pide dentro de los primeros cinco meses desde el fallecimiento, y la Administración puede conceder una ampliación de otros seis meses.
Eso deja un margen práctico que suele rondar 3 o 4 semanas para reunir documentación, porque el trámite no se mueve solo. Si el caso tiene bienes en varios países, apostillas, traducciones juradas o herederos repartidos entre España y el extranjero, ese margen se evapora enseguida.
La mayoría de guías dicen que la prórroga es un simple trámite. Lo que no mencionan es que, si se pide tarde o mal, el contribuyente se queda con el plazo ordinario y con el problema encima.
Testamento, herederos y notaría
El testamento ayuda a saber quién hereda y qué recibe. No cambia la fecha del impuesto.
La Notaría prepara la herencia, pero no mueve el devengo. Es como poner orden en una casa después de una avería: sirve para repartir, no para retrasar la fuga.
Un caso habitual: fallece una persona en Francia, los herederos viven en España y Alemania, y la escritura tarda dos meses. El plazo sigue corriendo desde el día del fallecimiento. Si nadie lo vigila, el mes sexto llega sin aviso.
El cómputo del plazo de seis meses empieza el día siguiente al fallecimiento del causante , no el mismo día del fallecimiento. Por ejemplo, si una persona muere el 10 de enero, el plazo ordinario se cuenta desde el 11 de enero y, en principio, vence el 10 de julio. Si ese día cae en inhábil, la presentación se traslada al primer día hábil siguiente. Esto parece un detalle menor, pero en una herencia internacional puede marcar la diferencia entre una autoliquidación correcta y una presentación fuera de plazo .
También conviene recordar que la prórroga del impuesto de sucesiones no reinicia el contador: solo amplía el tiempo disponible una vez concedida por la Administración.
Qué modelo usar en cada caso
El modelo correcto depende del acto que se grava. No depende de la comodidad del trámite ni de dónde viva el heredero.
Herencia: modelo 650
El modelo 650 se usa en adquisiciones por herencia y otras transmisiones mortis causa . Es el formulario habitual cuando hay sucesión por fallecimiento y existe obligación de autoliquidar en España.
Aquí entran las herencias internacionales con bienes situados en España, herederos no residentes o causantes con elementos conectados a España. El nombre cambia poco; el riesgo real está en equivocarse de modelo y presentar una donación como si fuera una herencia.
Si la transmisión nace por fallecimiento, el punto de partida suele ser el modelo 650 .
Donación: modelo 651
El modelo 651 se usa en donaciones, es decir, cuando alguien transmite un bien o derecho en vida y sin esperar al fallecimiento.
Esto importa mucho porque algunas familias mezclan herencia y donación en una misma conversación. No son lo mismo. Si el padre dona dinero a un hijo residente fuera de España, la autoliquidación puede ir por 651, no por 650.
Usufructo y consolidación: modelo 655
El modelo 655 aparece en supuestos ligados a la consolidación del dominio, al usufructo o a determinados derechos reales. Es el modelo que suele generar más dudas, porque no toda extinción de un derecho se parece a una herencia normal.
Aquí conviene mirar el acto exacto. Si una persona tenía nuda propiedad y otra el usufructo, la forma en que se extingue ese derecho puede llevar a un modelo distinto del esperado. Confundirlo suele acabar en requerimientos y en rectificaciones.
En la práctica, el lugar de presentación depende de qué se transmite y de dónde está la conexión fiscal. El 650 suele presentarse en sucesiones mortis causa con bienes situados en España, normalmente ante la Agencia Tributaria o el órgano autonómico competente según el caso. El modelo 651 se usa para donaciones, y el modelo 655 para supuestos de usufructo o consolidación del dominio. Un heredero no residente no queda exento por vivir fuera: si recibe bienes en España, puede estar obligado a presentar y pagar el impuesto de sucesiones o, en su caso, el impuesto correspondiente por donación.
La clave está en identificar si hay herencia, donación o consolidación de derecho antes de iniciar el trámite.
Tabla de decisión por escenario
La forma más útil de no fallar es mirar el acto, la fecha y el modelo al mismo tiempo. Esa combinación evita casi todos los errores básicos.
Escenario
Desde cuándo cuenta
Plazo normal
Dónde suele presentarse
Riesgo si se retrasa
Herencia con bienes en España
650
Fallecimiento
6 meses
AEAT o Comunidad Autónoma competente
Recargos, intereses y posible sanción
Donación de dinero o inmueble
651
Fecha de la donación
Plazo legal del acto sujeto
Órgano tributario competente
Regularización con recargos si se pasa el plazo
Consolidación de usufructo
655
Extinción o consolidación del derecho
Según el supuesto
Administración competente
Error de modelo y revisión posterior
La clave no es memorizar números. La clave es leer el hecho imponible correcto y encajarlo en el formulario adecuado.
1. Fallecimiento
2. Herencia o donación
3. Documentos
4. Presentación
En la imagen de más abajo se aprecia claramente la diferencia entre el acto que genera el impuesto y el modelo que toca usar. En este tema, esa diferencia evita rectificaciones.
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La presentación se hace ante la Administración que resulte competente por la conexión del bien, del causante o del heredero. En muchas sucesiones con bienes en España, eso acaba en la Agencia Tributaria o en la Comunidad Autónoma que corresponda.
Agencia tributaria y sedes autonómicas
El contribuyente puede presentar el modelo por sede electrónica cuando tenga medios para hacerlo o mediante representante. En los casos con no residentes, el trámite suele requerir revisar qué órgano gestiona el impuesto y dónde está el bien.
Para resolver dudas operativas, muchas personas buscan “Impuesto sucesiones no residentes AEAT ” o “Impuesto sucesiones no residentes teléfono ”. La búsqueda ayuda, pero no sustituye el análisis del caso concreto.
Notaría, registro y consulado
La Notaría formaliza la escritura de adjudicación. El Registro de la Propiedad inscribe los inmuebles. Y el Consulado de España puede servir para certificados, compulsa o apoyo documental cuando el heredero vive fuera.
Ese circuito no siempre va rápido. Lo que suelen omitir otras guías es que el cuello de botella aparece justo en los papeles del país de residencia: apostilla, traducción jurada y certificado extranjero.
Qué documentos suelen pedir
Suelen pedir certificado de defunción, testamento o declaración de herederos, certificado de últimas voluntades, identificación de herederos y títulos de los bienes. Si hay cuentas, inmuebles o participaciones, también pueden pedir justificantes de valor.
La base imponible depende de esos datos. Sin valores claros, el modelo puede quedar mal calculado, aunque el plazo esté bien contado.
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Qué pasa si se presenta tarde
Presentar fuera de plazo no borra la obligación. Solo la encarece y, en algunos casos, la complica.
Recargos e intereses
Si la autoliquidación llega tarde y no hay requerimiento previo, pueden aplicarse recargos por presentación extemporánea. Si además pasa tiempo, se suman intereses de demora.
Los recargos no suelen ser iguales en todos los casos, pero el efecto práctico es claro: cuanto más tarde, más sube la factura. El contribuyente que se adelanta suele pagar menos que el que espera una carta.
Sanciones posibles
Si la Administración detecta la falta antes de la regularización voluntaria, puede iniciar un procedimiento sancionador. Eso cambia el tono del expediente y encarece el cierre del asunto.
El error más frecuente en este punto es creer que, por ser no residente, la presentación pesa menos. En realidad, cuando existe sujeción al impuesto, el reloj fiscal funciona igual.
Cómo regularizar a tiempo
Si el plazo ya ha vencido, todavía puede presentarse la autoliquidación correcta. En muchos casos, eso reduce el daño frente a no hacer nada.
Conviene revisar tres cosas a la vez: fecha del fallecimiento, modelo elegido y existencia de prórroga. Si una de las tres falla, el resto del expediente pierde fuerza.
No aplica esta guía si no hay bienes, derechos o conexión fiscal con España. Tampoco sirve para una sucesión puramente interna sin elementos internacionales ni para una consulta sin obligación tributaria española.
Si la solicitud de prórroga se presenta dentro de plazo y se concede, lo normal es disponer de otros seis meses para presentar la declaración, lo que da algo más de aire para reunir certificados extranjeros, apostillas o traducciones juradas. En cambio, si se presenta tarde, la Administración puede exigir recargos e intereses de demora, y en determinados casos incluso iniciar una comprobación con sanción. Por ejemplo, una familia con bienes en España puede llegar a tiempo al sexto mes, pedir la prórroga dentro del quinto y ganar margen para cerrar la herencia con calma; pero si espera al séptimo mes sin haber regularizado, el coste fiscal suele aumentar.
Por eso, ante una presentación fuera de plazo , lo más prudente es actuar cuanto antes y no dejar pasar más tiempo.
Preguntas frecuentes
¿Desde qué día cuenta el plazo del modelo 650?
Cuenta desde el fallecimiento del causante. Esa es la fecha del devengo del impuesto en herencias. No cuenta la fecha del testamento, ni la escritura, ni la aceptación de la herencia. Si existe prórroga, el plazo se mueve desde la fecha que marque la concesión, pero la solicitud debe presentarse dentro de los cinco primeros meses.
¿Un residente fuera de España tiene que presentar?
Sí, puede tener que hacerlo. La obligación presentar sucesiones desde el extranjero aparece cuando hay bienes, derechos o un hecho imponible sujeto en España. El lugar de residencia no borra la obligación. Cambia, eso sí, la forma de presentar y la documentación que suele pedirse.
¿El modelo 650 sirve para una donación?
No, en principio no. Para donaciones suele usarse el modelo 651 . El 650 se reserva para adquisiciones por causa de muerte y otros supuestos mortis causa. Si se usa el formulario equivocado, la Administración puede pedir corrección o una nueva autoliquidación.
¿Qué pasa si no pedí la prórroga a tiempo?
Se pierde esa ampliación y sigue vigente el plazo ordinario. Después, la presentación fuera de plazo puede llevar recargos e intereses. Si ya ha pasado el sexto mes, todavía conviene regularizar cuanto antes, porque el retraso suele salir más caro cuando la Administración detecta el incumplimiento primero.
¿Dónde se presenta el impuesto si vivo en otro país?
Suele presentarse ante la Administración competente según la conexión con España y el tipo de bien. En muchos casos entra la Agencia Tributaria o el órgano autonómico que corresponda. Para el trámite, muchas personas usan sede electrónica, representante o apoyo notarial. La duda práctica suele estar en el órgano correcto, no solo en el formulario.
¿Modelo 655 y usufructo son lo mismo que herencia?
No, no son lo mismo. El modelo 655 suele aparecer en consolidaciones de dominio, extinción de usufructo y otros supuestos específicos. La herencia normal suele ir por 650. El nombre del papel importa menos que la operación real que se está declarando.
¿Se puede presentar tarde sin perderlo todo?
Sí, se puede regularizar. Presentar tarde no elimina el impuesto, pero puede evitar un problema mayor si aún no hay requerimiento. La experiencia práctica muestra que una autoliquidación tardía y bien hecha suele ser mejor que esperar a una comprobación de la Administración.
Qué hacer ahora
La decisión correcta sale de tres datos: fecha del fallecimiento, tipo de acto y conexión con España. Con eso se sabe si entra el 650, el 651 o el 655, y si el plazo sigue vivo o ya necesita regularización.
Si la herencia toca varios países, el caso merece revisión fina. La diferencia entre una presentación correcta y una equivocada suele estar en un detalle pequeño, pero ese detalle cambia el plazo, el modelo y el coste final.
