Que un banco extranjero haya retenido un impuesto no significa que puedas deducirlo íntegramente en tu Renta. Si el convenio entre España y el país de origen limita, por ejemplo, la retención sobre dividendos al 15 %, el exceso no aumenta tu deducción española: normalmente debes reclamarlo ante la Administración tributaria extranjera. Confundir ambos trámites puede dejarte pagando más de lo debido.
Para solicitar el crédito fiscal, declara primero la renta mundial en el IRPF y calcula la deducción por doble imposición internacional del artículo 80 LIRPF. Solo podrás deducir el menor importe entre el impuesto efectivamente pagado fuera y el impuesto español atribuible a esa renta. Reúne certificados fiscales, justificantes de retención y documentación de la sucesión antes de presentar la declaración.
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Comprueba si el impuesto cabe en tu IRPF
Identifica el impuesto y sabrás de inmediato si puede entrar en la Renta. Una deducción por doble imposición internacional solo sirve cuando la misma renta tributa fuera de España y también se integra en el IRPF español. Piénsalo como dos tickets por el mismo producto: solo cabe compensar la parte que de verdad corresponde al mismo ingreso.
Separa IRPF, ISD y retención
El IRPF grava las rentas del heredero, mientras el ISD grava recibir la herencia. Un dividendo cobrado después de heredar acciones, un alquiler de un piso extranjero o intereses de una cuenta pueden ir al IRPF. En cambio, el impuesto pagado al adquirir los bienes por fallecimiento del causante suele analizarse en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, no en la declaración de la Renta.
Confirma tributación efectiva fuera
Solo es acreditable un impuesto extranjero análogo al IRPF y efectivamente satisfecho. Necesitas que el país extranjero haya exigido un tributo sobre esa renta y que puedas probarlo con un certificado, liquidación o resguardo de pagos fiscales. Una comisión bancaria, una tasa de custodia o una mera provisión no cumplen esta condición.
Decisión inicial: si es una renta posterior a la herencia, revisa IRPF y artículo 80 LIRPF; si es el gravamen por recibir la herencia, revisa ISD, Modelo 650 y la norma autonómica aplicable. Si no hubo pago efectivo fuera, no hay crédito español.
Revisa el convenio antes de deducir una retención
Consulta el convenio y evita deducir un exceso que España no devuelve. Los Convenios para evitar la doble imposición internacional reparten la potestad de gravar cada tipo de renta entre España y el país de origen. Funcionan como las reglas de reparto de una cuenta: indican cuánto puede quedarse cada Estado.
Sigue este árbol de decisión
Declara en España la renta no exenta, pero separa el crédito del reembolso extranjero. Empieza por localizar el artículo del convenio sobre dividendos, intereses, alquileres o ganancias patrimoniales. Después compara la retención soportada con el máximo permitido para un residente fiscal en España.
Ruta para cada impuesto extranjero
1. Identifica
2. Compara
3. Actúa
Retención superior al máximo del convenio: normalmente declara la renta en España, deduce solo el importe admisible y pide el exceso al país de origen.
Trata el exceso de dividendos fuera
Una retención superior al límite del convenio suele reclamarse ante la Administración tributaria del país extranjero. Muchos convenios fijan para dividendos un máximo del 15 %, aunque no es una cifra universal. Si se retuvo un 25 % sobre 1.000 euros, los 100 euros que superan ese 15 % no se convierten por ello en deducibles en España.
El modelo de solicitud lo impone cada país. Puede pedir certificado de residencia fiscal español, formularios propios, sello de la AEAT, extractos y prueba de titularidad. La vía más rápida es pedir la devolución a través del banco custodio si ofrece el servicio; si no lo ofrece, presenta el modelo extranjero dentro de plazo y guarda el acuse.
Situación En la Renta española Ante el país de origen Retención dentro del límite CDI Calcula el límite del artículo 80 No suele haber devolución Retención del 25 % con límite del 15 % No deduzcas automáticamente el 25 % Reclama el 10 % excesivo Impuesto por recibir bienes heredados No es crédito del IRPF Analiza ISD y norma extranjera
La residencia fiscal determina el punto de partida: un residente fiscal en España declara, con carácter general, su renta mundial, aunque el convenio de doble imposición puede limitar la tributación del país de origen o establecer un método para eliminarla. Si dos países te consideran residente, revisa el artículo de residencia del convenio, que suele atender sucesivamente a la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la estancia habitual y la nacionalidad. Después, consulta el artículo aplicable a la renta y el método del convenio: algunos supuestos se eliminan mediante exención con progresividad y otros mediante imputación, es decir, mediante el crédito por impuesto extranjero sujeto al artículo 80 LIRPF.
Por tanto, no debe aplicarse la deducción si la renta queda exenta en España.
Calcula el límite del artículo 80 LIRPF
Compara dos importes y obtendrás el máximo deducible. El artículo 80 de la Ley del IRPF limita la deducción al menor entre el impuesto pagado fuera y la cuota íntegra española atribuible a la renta extranjera. La norma puede consultarse en el texto consolidado de la Ley del IRPF en el BOE .
Crédito aplicable = el menor entre impuesto extranjero admisible y cuota española atribuible. La cuota española atribuible es la parte del impuesto español que nace por esa renta, no el total de tu declaración. Para calcularla con rigor, Renta WEB debe contener primero la renta extranjera correctamente declarada.
Resuelve un dividendo de 1.000 euros
Un dividendo bruto de 1.000 euros con retención del 25 % no da derecho automático a deducir 250 euros. Si el convenio permite un 15 %, el impuesto extranjero admisible para el cálculo es 150 euros. Si la cuota española atribuible a ese dividendo es 190 euros, la deducción aplicable será 150 euros y los 100 euros restantes se reclaman en origen.
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Declara la renta y guarda las pruebas
Introduce primero la renta y después su deducción limitada. En Renta WEB, la renta extranjera se incorpora en el apartado que corresponda a su naturaleza, como rendimientos del capital mobiliario, inmobiliario o ganancia patrimonial. La deducción por doble imposición internacional se revisa después con el importe calculado.
Reúne el expediente antes de enviar
La documentación necesaria debe conectar la renta bruta, el impuesto y el titular. Crea una carpeta por país y ejercicio con estos documentos:
Certificado fiscal extranjero o certificado de pago del impuesto extranjero. Justificante de retención, extracto del banco y comprobante del cobro bruto. Certificado de residencia fiscal español, si se pidió para el convenio. Conversión de divisa aplicada y fecha de referencia. Modelo de solicitud de devolución extranjera y acuse de presentación, si existe. Revisa el borrador y corrige a tiempo
El borrador de la AEAT no garantiza que conste una retención extranjera. La Administración tributaria del país extranjero no comunica necesariamente esos datos a España, y algunas entidades muestran solo el neto. Revisa que el ingreso bruto y la deducción figuren una sola vez.
El tipo de renta cambia tanto el país que puede gravarla como los datos que deben declararse. Los dividendos extranjeros suelen soportar una retención en origen y exigen comprobar el límite de retención sobre dividendos del convenio. En un alquiler de un inmueble situado fuera de España, el Estado donde está el inmueble normalmente puede gravar la renta; en España debe declararse el rendimiento conforme a las reglas del IRPF, acreditando ingresos y gastos deducibles con documentos separados. Los intereses dependen del artículo específico del convenio, mientras que los rendimientos del trabajo suelen atender al lugar donde se realiza físicamente la actividad y a condiciones como los días de presencia, el pagador y la existencia de establecimiento permanente.
Las ganancias patrimoniales requieren revisar si proceden de inmuebles, acciones u otros activos, porque el reparto de potestad tributaria no es idéntico.
Si el impuesto extranjero se paga después de presentar la Renta, conserva la liquidación definitiva, el justificante de pago y la fecha en que adquiriste el derecho a la deducción. Cuando ese pago permita aumentar una deducción que no se aplicó o se aplicó por un importe inferior, puede solicitarse la rectificación de la autoliquidación española dentro del plazo de prescripción de cuatro años, siempre que se pruebe el impuesto efectivamente satisfecho y la doble tributación. Si, por el contrario, el país de origen devuelve total o parcialmente una retención que se había incluido en la deducción por doble imposición internacional, debe regularizarse la ventaja fiscal indebidamente mantenida.
No basta con guardar el abono bancario: archiva también la resolución extranjera, el expediente de devolución de retenciones y el cálculo que relacione la devolución con el ejercicio de IRPF afectado.
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Separa la herencia del rendimiento posterior
Clasifica la adquisición hereditaria y evitarás usar el impuesto equivocado. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava la adquisición de los bienes por el heredero. Un alquiler cobrado meses después por un inmueble heredado es distinto: ese alquiler puede ir al IRPF del heredero.
Presenta el ISD por la vía correcta
El Modelo 650 suele ser la autoliquidación del ISD para una herencia recibida en España. El plazo de presentación suele ser de seis meses desde el fallecimiento, y la prórroga debe solicitarse dentro de los primeros cinco meses. La Ley 29/1987, el Real Decreto 1629/1991 y la Ley 22/2009 conviven con las reglas de las comunidades autónomas.
Calcula la doble imposición del ISD aparte
La deducción extranjera en el ISD tiene reglas propias y no se mete en la casilla del IRPF. Las Administraciones tributarias de las comunidades autónomas pueden intervenir según el punto de conexión aplicable. La adquisición puede requerir revisar la cuota tributaria del ISD y el impuesto extranjero análogo de forma separada.
⚠️ No esperes a tener todos los bienes adjudicados para mirar el plazo del ISD: la prórroga no se pide después de que hayan transcurrido los primeros cinco meses.
Lo que más preguntan
No, solo puedes deducir el menor entre el impuesto extranjero admisible y la cuota española atribuible a esa renta. Si el convenio limita la retención, el exceso suele reclamarse al país de origen.
¿Qué documentos necesito para el crédito?
Necesitas certificado de retención o pago, extracto del cobro bruto y resguardo de pagos fiscales. Añade la conversión de divisa y el certificado de residencia fiscal si se usó para aplicar el convenio.
Debes ajustar la deducción española si la devolución reduce el impuesto efectivamente soportado. Según el resultado, puede corresponder una rectificación o una declaración complementaria.
¿Sirve el artículo 80 para una herencia?
No suele servir para el impuesto pagado por recibir la herencia. Ese gravamen debe analizarse en el ISD, que suele presentarse mediante Modelo 650 dentro de seis meses.
¿Puedo usar el borrador de la AEAT sin cambios?
No conviene hacerlo si has cobrado rentas extranjeras. El borrador puede no incluir ingresos, retenciones ni documentación necesaria que solo conoce la entidad extranjera.
¿Cuánto tiempo guardo los justificantes fiscales?
Guárdalos al menos cuatro años por la prescripción tributaria española. En sucesiones internacionales conviene conservarlos mientras existan trámites extranjeros o liquidaciones pendientes.
Lo esencial: Declara la renta extranjera en España antes de calcular su crédito fiscal. El artículo 80 LIRPF limita la deducción al menor importe entre impuesto extranjero admisible y cuota española atribuible. Una retención superior al límite del convenio se reclama normalmente al Estado de origen. Separa siempre el ISD de las rentas generadas después por los bienes heredados.
Fuentes de interés
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