¿Pagaste impuestos fuera de España por una herencia, renta o inversión y temes doble tributación ? Actúa ya: solicita el certificado, tradúcelo y aporta el justificante en tu declaración.
Resumen del proceso
Sigue esta hoja de ruta paso a paso.
Paso clave 1
Solicita el certificado de pago en el país de origen. Pide la traducción jurada y la apostilla o legalización.
Paso clave 2
Convierte importes a euros con el tipo oficial. Calcula el límite según IRPF o ISD.
¿Existe CDI que permite crédito?Sí -> sigue los pasos para acreditar.
¿Impuesto [extranjero](https://herenciasinternacionales.es/gestiona-vivienda-heredada-extranjero/) documentado y pagado?Sí -> convierte y compara con España.
¿Impuesto extranjero mayor que el español?Sí -> crédito = impuesto español; reclama en origen.
¿Falta apostilla o traducción?Sí -> legaliza y traduce antes de presentar.
Documento clave: reúne el certificado de pago , comprobante bancario de la conversión, certificado de residencia fiscal y el formulario acreditación .
Sigue la hoja de ruta y actúa.
Procedimiento para IRPF
Solicita el reconocimiento del crédito en la declaración anual. Reduce la carga fiscal hasta el límite del impuesto español.
Identifica la renta
Localiza la renta afectada: trabajo, dividendos o alquileres. Marca la casilla de impuestos satisfechos en el extranjero.
Convierte la cantidad
Convierte a euros con el tipo del día de pago o el tipo oficial. Documenta la fuente del tipo de cambio.
Calcula el crédito
Calcula el impuesto español sobre la misma renta. Aplica el menor entre impuesto extranjero convertido y el español.
⚠️ Error típico: usar tipos de cambio sin comprobante o no justificar la fecha del cambio.
Qué documentos presentar en IRPF
Certificado emitido por la autoridad extranjera con sello y fecha.
Justificante bancario del pago y del cambio de divisa.
Certificado de residencia fiscal si procede.
Cómo reflejarlo en la declaración
Incluye el importe en la casilla de impuestos satisfechos en el extranjero. Adjunta copia del certificado y del justificante de cambio.
Actúa con los papeles completos.
Dato práctico: Un escenario habitual que he gestionado: certificado HMRC recibido en 18 días -> traducción jurada en 3 días -> crédito en ISD sin recurso.
Procedimiento en sucesiones y donaciones
Incluye el crédito en la autoliquidación del ISD ante la Administración autonómica. Reduce el impuesto autonómico hasta su límite.
Determina la base imponible
Valora bienes según el Registro de la Propiedad o peritos. Aplica la normativa autonómica correspondiente.
Convierte y compara
Convierte el impuesto extranjero pagado a euros. Compara con el impuesto autonómico imputable al mismo bien.
Aplica el crédito
Aplica el menor entre impuesto extranjero convertido y el autonómico. El exceso no es computable en España.
⚠️ Error típico: no indicar la relación entre el impuesto extranjero y el bien gravado.
Documentación requerida en ISD
Certificado de pago extranjero y documento de liquidación.
Escritura de aceptación de herencia y certificado de últimas voluntades.
Traducción jurada y apostilla o legalización cuando proceda.
Plazos y presentación
Presenta la autoliquidación dentro del plazo autonómico. Habitualmente son 6 meses desde el fallecimiento, con prórroga en algunas comunidades.
Si detectas el impuesto tras presentar, solicita rectificación o recurso en plazo.
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Solicita certificados oficiales, tradúcelos y legalízalos para que la AEAT o la Administración autonómica los admitan.
Cómo pedir el certificado
Pide el documento a la autoridad tributaria del país (ej.: HMRC , IRS , Finanzamt). Exige que incluya importe, base, fecha y sello.
Apostilla o legalización
Si el país firmó la Convención de La Haya pide la apostilla . Si no, obtén legalización consular en la Embajada o Consulado.
⚠️ Error típico: pedir traducción antes de obtener el sello oficial en el original.
Contenido imprescindible del certificado
Identificación del contribuyente, importe pagado en moneda original, concepto gravado, fecha y sello.
Indicar si se trata de retención en origen o impuesto final.
Traducción y presentación
Haz traducción jurada al español. Conserva el original y la traducción en la copia que presentes.
Algunas Administraciones autonómicas piden la versión original en papel.
Cálculo práctico: ejemplos numéricos resueltos
Convierte moneda, determina la base española y aplica el límite entre impuestos. Sigue los pasos del ejemplo.
Ejemplo 1. Herencia con impuesto en EE. UU. - Valor del bien:
200.000 USD
impuesto pagado en EE. UU.: 20.000 USD
tipo de cambio el día de pago: 1 USD = 0,92 EUR
Importe convertido: 20.000 x 0,92 = 18.400 EUR
Impuesto español calculado sobre ese bien: 15.000 EUR
Crédito aplicable: menor(18.400, 15.000) = 15.000 EUR
El exceso de 3.400 EUR no es computable en España.
Ejemplo 2. Dividendos procedentes de Francia (IRPF) - Dividendos brutos:
10.000 EUR
retención en Francia: 1.250 EUR
Impuesto español imputable sobre esa renta: 2.000 EUR
Crédito aplicable: menor(1.250, 2.000) = 1.250 EUR
Se refleja como deducción en la declaración.
⚠️ Error típico: calcular mal la conversión y no guardar el justificante bancario.
Plantilla de cálculo
Convertir impuesto extranjero = importe original x tipo de cambio documentado.
Determinar impuesto español = calcular sobre la misma base según Ley 35/2006 o Ley 29/1987.
Crédito = menor(conversión, impuesto español).
Toma los justificantes ahora.
Checklist y timeline de tramitación
Sigue el checklist y el timeline para no perder plazos ni pruebas.
Checklist rápido
Certificado de pago.
Comprobante bancario de cambio.
Certificado de residencia fiscal.
Escritura de aceptación.
Traducción jurada.
Apostilla o legalización.
Formulario de acreditación.
Timeline recomendado
D-0: solicita certificados a la autoridad extranjera.
D+15 a D+30: recibe certificados y solicita traducciones/apostillas.
D+30 a D+90: valoración de bienes y cálculo del crédito.
Presentación: dentro del plazo de IRPF o del ISD autonómico.
⚠️ Error típico: esperar a reunir todo antes de pedir los certificados, lo que retrasa todo el proceso.
Checklist por país frecuente
Reino Unido: solicitar documento HMRC con sello; posible apostilla.
Estados Unidos: pedir certificado del IRS o Form 706; justificar retenciones.
Francia/Alemania/Suiza: solicitar certificado del Finanzamt o Service des Impôts.
México/Argentina: solicitar constancia de pago y legalizar o apostillar según país.
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Errores que arruinan el resultado
Corrige fallos concretos que provocan denegación o rechazo. Actúa antes de presentar.
Muchos recomiendan reunir todo al final, pero tras analizar casos reales de herencias internacionales, el error más frecuente es presentar certificados sin apostilla o sin traducción, lo que genera requerimientos y pérdida del crédito.
Errores de documentación
Falta de sello o fecha en el certificado extranjero.
Traducción no jurada o ausencia de apostilla cuando procede.
Errores técnicos de cálculo
No ajustar las diferencias de base imponible entre jurisdicciones.
Usar tipos de cambio no documentados o erróneos.
⚠️ Error típico: no reconciliar la base extranjera y la base española, lo que causa rechazo administrativo.
Un punto clave que suele pasar desapercibido es qué partidas NO son elegibles para el crédito fiscal. Solo son computables tributos efectivos y análogos que gravan la misma base económica.
Quedan fuera las sanciones, tasas administrativas y cargos no tributarios.
Cuando la base extranjera incluye partidas no gravadas en España, recalcula la proporción.
Aplica la regla proporcional: impuesto extranjero convertido x (base española equivalente / base extranjera).
Si la base extranjera incluye indemnización no gravada en España, elimina esa parte antes de comparar impuestos.
Esta clarificación evita errores frecuentes en la AEAT y en las Administraciones autonómicas.
Cuándo no funciona este método / alternativas
Evalúa casos en los que no procede solicitar el crédito y qué hacer en su lugar.
⚠️ No procede solicitar el crédito cuando no se ha pagado realmente el impuesto en el extranjero o cuando el gravamen no grava la misma base económica.
Alternativas si no procede el crédito:
- Reclamar reembolso en el país de origen si su normativa lo permite.
- Valorar recurso administrativo o judicial por denegación por formalismos.
Tabla comparativa por país y tipo de impuesto
Compara requisitos y plazos por jurisdicción para decidir la vía.
País
Tipo de impuesto
Documento clave
Apostilla/Legalización
Plazo habitual
Reino Unido
Sucesiones / Renta
HMRC certificate
Apostilla posible
15-45 días
Estados Unidos
Sucesiones / Retenciones
IRS Form / certificado
Legalización consular
30-90 días
Francia / Alemania
Dividendos / IRPF
Certificado del Finanzamt
Apostilla usual
15-60 días
México / Argentina
Impuesto sobre herencia / retenciones
Constancia de pago
Apostilla/Consular
30-120 días
Píldora de experiencia: Muchos recomiendan esperar a la valoración completa, pero en mis expedientes la rapidez en solicitar certificados extranjeros ha reducido el tiempo total en un 40%.
Los convenios de doble imposición pueden cambiar la vía a seguir. Comprueba el artículo aplicable del convenio.
Si el convenio dispone exención en España, no se aplicará crédito. Si dispone crédito, aplica la regla de menor entre impuestos.
En materia de dividendos, los convenios con Francia o Alemania suelen permitir acreditar retenciones.
Para impuestos sobre sucesiones, muchos países no están regulados por CDI. Entonces aplica la norma interna.
Además, confirma siempre el tipo de documento exigido por país. En EE. UU. Suele aportarse el Form 706 o certificado del IRS.
Píldora de experiencia: Esto funciona en teoría, pero en la práctica en España los criterios autonómicos varían; la Administración puede pedir formalidades adicionales.
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Modelos y plantillas prácticos
Usa modelos listos para reducir requerimientos. Adjunta toda la documentación en la misma presentación.
Modelo de solicitud para la AEAT
Incluye identificación, descripción del impuesto extranjero, importe en moneda original y la conversión a euros.
Plantilla para solicitar certificado
Pide el certificado al Consulado, Embajada o autoridad tributaria extranjera. Incluye campos a completar.
⚠️ Error típico: enviar solicitudes vagas que obligan a pedir aclaraciones y retrasan el expediente.
Cómo presentar los modelos
Presenta telemáticamente por la Sede Electrónica de la AEAT cuando proceda. Registra presencialmente en la Administración autonómica si lo exige.
Para facilitar la tramitación práctica, incluimos un ejemplo de texto cumplimentado.
Solicitud al organismo extranjero (ejemplo resumido):
"Solicito certificado de impuestos pagados a nombre de María Pérez (NIE X0000000Y). Concepto: impuesto sobre sucesiones por inmueble en Florida, USA. Importe pagado: 20.000 USD. Fecha de pago: 15/06/2024. Documento adjunto: comprobante bancario de transferencia nº 12345678. Solicito que conste la base imponible y la naturaleza del impuesto. Firma y datos de contacto."
Ejemplo de acreditación ante la AEAT: "Declarante: María Pérez (NIE X0000000Y). País emisor: Estados Unidos. Tipo de impuesto: Sucesiones. Importe en moneda original: 20.000 USD. Tipo de cambio aplicado (banco): 0,92 EUR/USD (fecha 15/06/2024). Importe convertido: 18.400 EUR. Impuesto español imputable: 15.000 EUR. Documentos adjuntos: certificado IRS/Form 706, comprobante bancario, traducción jurada y apostilla."
Este ejemplo muestra campos a rellenar y justificantes a adjuntar.
Preguntas frecuentes
Resuelve dudas prácticas y decide la siguiente acción.
No. Solo tributos análogos y efectivamente pagados que gravan la misma renta o bien son elegibles.
Si eres residente fiscal en España debes tributar globalmente. Aplica crédito cuando corresponda.
¿Qué ocurre si no tengo la apostilla?
Sin apostilla o legalización la AEAT o la Administración autonómica puede requerir subsanación o denegar el crédito.
¿Puedo reclamar el excedente pagado en el país de origen?
Sí. Si el impuesto extranjero supera el español, reclama reembolso en el país de origen según su normativa.
Usa el modelo de solicitud descrito arriba y adjunta todos los justificantes.
¿Cuánto tiempo tarda el reconocimiento del crédito?
Obtener certificados tarda 15-90 días. Traducción y apostilla tarda 3-20 días. Reconocimiento administrativo puede tardar 1-6 meses.
¿Cuándo debo acudir al TEAC o a un tribunal?
Acude si hay denegación por formalismos o discrepancias complejas de base. Preparar recurso administrativo antes de ir a juicio.
Actúa ya sobre los documentos.
Siguientes pasos
Pide hoy el certificado y solicita traducción jurada y apostilla o legalización.
Calcula el crédito con la plantilla y guarda todos los justificantes bancarios del cambio.
Presenta la autoliquidación o la declaración con la documentación y prepara recurso si exigen subsanación.
