Presentar declaración por criptoherencia es la obligación de informar a Hacienda sobre criptomonedas heredadas. Consiste en declarar las monedas valoradas a la fecha de fallecimiento y cumplir la fecha de presentación aplicable. Sirve a herederos y albaceas que necesitan reunir la documentación requerida y controlar el periodo de prescripción.
Resumen del proceso
En el contexto de una sucesión con criptoactivos, hay pasos secuenciales claros. Cada paso tiene plazo y documentación requerida.
Localizar y acreditar activos en wallets y exchanges.
Valorar los criptoactivos a la fecha de fallecimiento.
Decidir aceptación de herencia y computar la ganancia patrimonial si procede.
Presentar el modelo informativo que corresponda y el impuesto de sucesiones.
Conservar pruebas y calcular el periodo de prescripción fiscal.
✉
¿Tiene un caso de herencia internacional? Contáctenos para una primera valoración.
Cuándo presentar declaración por criptoherencia paso a paso
En el contexto de la obligación informativa, el primer criterio es el control efectivo. Si el heredero adquiere titularidad o control efectivo, debe declarar según la fecha de presentación indicada.
Calendario práctico entre fallecimiento, aceptación y presentación
Para evitar errores y perder plazos es útil trabajar con un calendario relativo: Día 0 = fecha de fallecimiento (anotar con hora y prueba). Primera semana: localizar documentación y wallets/exchanges conocidos; primera–cuatro semanas: solicitar extractos oficiales y certificados a exchanges y custodios; 1–2 meses: comprobar opciones de aceptación de la herencia (aceptación expresa o tácita) y decidir si se otorga poder al albacea para trámites; hasta la campaña informativa anual: preparar el modelo informativo con todas las pruebas (timestamp, fuentes de precio y export JSON). Importante: la presentación del modelo informativo suele realizarse en la campaña anual que publica la AEAT (comprueba cada año el calendario oficial), mientras que la liquidación del Impuesto de Sucesiones sigue plazos autonómicos distintos; planifica con el notario y el asesor para que la presentación informativa no quede fuera de la ventana administrativa si la aceptación de la herencia se retrasa.
Paso 1 localizar y acreditar activos
En el contexto de localizar, hay que abrir un expediente con pruebas. Revisar dispositivos, correos y extractos y pedir acceso a exchanges.
Pedir certificados y extractos al exchange si procede.
Buscar seed phrases , llaves privadas y gestores con acceso.
Anotar timestamps y URLs de las cuentas encontradas.
Fallecimiento
Localizar wallets
Acreditar control
Valorar en euros
Declarar
💡 Consejo
Error típico : buscar solo en el ordenador. Muchas claves aparecen en móviles, gestores de contraseñas y papel.
Paso 2 valorar y convertir a euros
En el contexto de la valoración, la fecha de referencia suele ser la fecha de fallecimiento. La conversión a euros debe indicar la fuente, el par y la hora exacta.
Registrar timestamp con prueba (captura o exportación JSON).
Seleccionar precio en exchange referenciado y anotar la hora UTC.
Convertir al par Fiat/EUR y guardar la fuente.
Criterio
Wallet no custodiada
Exchange custodia
Cuándo elegir
Prueba de control
Captura de dirección y firma con nonce
Extracto a nombre del fallecido
Elegir según exista clave privada o no
Valoración
Precio de mercado a la hora indicada
Precio oficial del exchange o conversión a EUR
Si hay disputa, usar promedio de 3 fuentes
Documentación requerida
Capturas, export JSON, testigos
Extractos, emails del servicio, certificación
Según si la custodia es propia o de tercero
En la práctica, usar hasta tres fuentes de precio si existe volatilidad alta. Nota técnica : anotar la zona horaria. Si no se documenta la hora, Hacienda puede rechazar la valoración.
✉
¿Tiene un caso de herencia internacional? Contáctenos para una primera valoración.
Cuándo presentar declaración por criptoherencia y modelo 721
En el contexto del modelo informativo, el requisito depende del tipo de custodia y del umbral aplicable. El heredero debe comprobar si procede presentar el modelo informativo de criptoactivos.
Para exchanges, adjuntar extracto y correo de titularidad.
Para wallets, adjuntar captura de dirección y export JSON.
Para ambas, incluir la fecha de presentación y la valoración usada.
⚠️ Atención
Plazos reales : la campaña anual informativa cierra normalmente el 31 de marzo. El plazo del impuesto de sucesiones depende de la comunidad autónoma. Conservar la fecha de presentación escrita.
Según datos del sector, entre el 60% y el 70% de los criptoactivos operan en exchanges centralizados. Según la Ley General Tributaria, el periodo de prescripción fiscal es de 4 años. Según CNMV 2023, un porcentaje notable de inversores declara posiciones en criptoactivos en sus informes.
Campos mínimos que conviene preparar y anexar:
Identificación del declarante (nombre, NIF, relación con el fallecido)
Identificación del causante (nombre, NIF y fecha de fallecimiento)
Tipo de activo (wallet no custodiada / exchange / custodio), identificador (dirección pública o ID de cuenta), y cadena (ej. Bitcoin, Ethereum)
Saldo en la fecha de fallecimiento con timestamp (ej. 2025-06-10 12:00 UTC)
Fuente de precio usada (exchange A, par BTC/EUR, URL, hora UTC) y conversión aplicada
Documentos adjuntos: export JSON, extracto del exchange, correos de soporte, captura con firma nonce si procede. Ejemplo práctico relleno: Declarante: María Pérez (NIF X); Causante: Juan García (NIF Y), fallecimiento 2025-06-10; Activo: BTC, dirección 1A1z...; Saldo: 2 BTC (timestamp 2025-06-10 12:00 UTC); Precio fuente: Binance EUR/BTC 30.000 EUR (url y captura); Valor EUR declarado: 60.000 EUR; Anexos: export-wallet.json + extracto-exchange.pdf + correo-soporte.pdf. Incluir este esquema como anexo facilita comprobaciones y reduce requerimientos.
Paso 3 presentar modelos y coordinar impuestos
En el contexto fiscal, hay que coordinar el modelo informativo con el impuesto de sucesiones. Presentar ambos cuando proceda y guardar copia de la fecha de presentación.
Presentar el modelo informativo en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Presentar declaración del impuesto de sucesiones según comunidad autónoma.
Adjuntar documentación requerida que justifique la valoración.
Ejemplo práctico anónimo: heredero en España recibe 2 BTC a fecha fallecimiento 2025-06-10. Precio referenciado 30.000 EUR por BTC a las 12:00 UTC. Valor total 60.000 EUR. Se presenta el modelo informativo antes del 31 de marzo siguiente y el impuesto de sucesiones según normativa foral.
En ocasiones, la forma rápida es declarar usando el extracto del exchange. La forma correcta es aportar export JSON y captura con timestamp. Usar la forma rápida solo si hay riesgo bajo de comprobación.
Diferencias forales y cómo actuar en la práctica
Las competencias en sucesiones son forales en País Vasco y Navarra: eso afecta principalmente a la liquidación del Impuesto de Sucesiones (bases, bonificaciones y plazos), pero no exime de la obligación informativa estatal si esta existe. En la práctica significa que, al recibir criptoactivos, debe presentarse la información técnica necesaria a la AEAT (si el modelo informativo aplica), y paralelo a ello tramitar la liquidación foral correspondiente ante la Hacienda foral competente. Ejemplo operativo: si un heredero directo en Navarra declara 60.000 EUR en cripto como parte de la herencia, la obligación informativa central puede mantenerse igual, pero la cuota resultante y las bonificaciones aplicables dependerán de la normativa navarra; en el País Vasco, además, cada provincia puede tener tratamientos distintos. Recomendación: antes de liquidar, pedir al notario o asesor fiscal un certificado de normativa autonómica aplicable y conservar copia de la presentación informativa estatal para que ambas administraciones puedan coordinar comprobaciones.
✉
¿Tiene un caso de herencia internacional? Contáctenos para una primera valoración.
Errores que arruinan la declaración
En el contexto de errores, los más comunes son técnicos y de valoración. Corregirlos a tiempo evita sanciones y problemas en el periodo de prescripción.
Valorar con precio de presentación en vez del precio a la fecha de fallecimiento.
No aportar pruebas de control efectivo cuando la wallet es no custodiada.
Esperar a vender para decidir si declarar.
Error típico: subir capturas sin metadatos. Hacienda detecta fácilmente manipulaciones. Guardar archivos originales y metadatos.
Cuándo no funciona este método
En el contexto de entidades societarias o bienes integrados en patrimonios empresariales, la obligación puede no aplicar. Tampoco aplica cuando las cantidades quedan por debajo de los umbrales informativos o existen exenciones forales.
Si la herencia está sujeta a convenio internacional, coordinar con el notario y el asesor fiscal. En situaciones complejas, no seguir este flujo sin asesoría.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que declarar a Hacienda por criptomonedas?
Cuando el heredero adquiere titularidad o control efectivo. Debe informar si el valor supera los umbrales informativos. Presentar en la campaña informativa anual o mediante el modelo sucesorio según corresponda.
La declaración requiere documentar la fecha de fallecimiento mediante un timestamp. Hay que aportar la documentación requerida que acredite saldo y titularidad.
¿Cuándo hay que presentar el modelo 721?
Cuando los criptoactivos cumplen el requisito legal de información. Normalmente se hace en la campaña informativa anual.
Para presentarlo, reunir extractos del exchange o export JSON de la wallet. Guardar la fecha de presentación y la fuente del precio.
¿Cuánto dinero puedo tener en criptomonedas sin declarar?
Depende del umbral informativo vigente. No existe una cifra única aplicable a todos los supuestos.
Si la cantidad es baja y no supera el umbral, puede no ser obligatorio informar. Aun así, conservar la documentación requerida evita problemas si Hacienda pregunta.
¿Qué pasa si no declaro las criptomonedas?
Hacienda puede aplicar sanciones y exigencias por la deuda tributaria. Hay riesgo de recargo e interés de demora.
No declarar puede activar una inspección. El periodo de prescripción suele ser de 4 años según la Ley General Tributaria 2024.
¿Cómo se valora la criptoherencia?
Se valora según el precio de mercado en la fecha de fallecimiento. Conviene documentar la fuente y la hora exacta.
Si hay volatilidad, usar promedio entre tres exchanges fiables y adjuntar capturas. Añadir la fecha de presentación usada en la declaración.
¿Qué documentación debo aportar al presentar?
Los extractos de exchange, export JSON y capturas con timestamp. También testigos o certificaciones notariales si procede.
Conservar los correos del exchange con solicitudes de acceso. Es clave para acreditar titularidad y control efectivo ante Hacienda.
¿Cuándo presentar declaración por criptoherencia?
Hay que presentarla cuando se adquiere la titularidad o el control y se cumple el umbral informativo. Declarar según la fecha de presentación exigida y conforme a las normas forales.
En todos los casos, conservar la documentación requerida y anotar el timestamp de valoración.
💡 Consejo
Para más soporte y modelos oficiales, consultar la sede de la Agencia Tributaria en línea. Agencia Tributaria
Conclusión breve
En el contexto de la sucesión, presentar la declaración por criptoherencia es obligatorio cuando se adquiere titularidad o control efectivo. Valorar a la fecha de fallecimiento, anotar la fecha de presentación y conservar la documentación requerida. El periodo de prescripción fiscal relevante es de 4 años según la normativa vigente.
